Менеджер

Менеджер

Декрет - чудесный и радостный период, когда жизнь ваша кардинально изменится!  В это время вы можете тщательно и не спеша подготовиться к рождению долгожданного малыша, с любовью закупить все необходимое из вещей и принадлежностей.  доделать ремонт  в квартире и т.д.

 Но еще необходимо собрать пакет документов для оформления официального отпуска и получения денежного пособия.

В последний день работы работодатель обязан выдать вам трудовую книжку (ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ; абз. 3 п. 35 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

Хронометраж — это способ изучения временных затрат с помощью замеров и фиксации продолжительности действий, подлежащих исполнению. Хронометраж позволяет провести «инвентаризацию» и «аудит»  рабочего времени.

В 2016 году вводятся изменения в Трудовом кодексе Российской Федерации. Одно из самых главных изменений в ТК РФ -это  отказ от заемного труда.

В федеральном законе №116-ФЗ может появиться статья 56.1 ТК РФ, которая говорит о запрете заемного труда с 1 января 2016 года. Давайте разберем понятие "заемный труд"?

Заемный труд -это труд, который осуществляется работником по распоряжению начальника в интересах, под контролем и управлениям физического или юридического лица, которые не являются работодателями этого работника.

Отметим, что запрет заемного труда не будет распространяться на консалтинговые и аутсорсинговые услуги,  договоры подряда и аналогичных договоров. Запрет не распространяется на предоставление юридических, бухгалтерских, IT и других услуг сторонними организациями.

Целью заключения указанных договоров было неиспользование трудовых функций исполнителей как таковых, а достижение необходимого результата, где не является целью выполнение трудовых функций.

Трудовой кодекс РФ с 1 января 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 5 мая 2014 года будет дополнен главой 53.1. в таком случает будет вводиться регулирование лиц, которые направляются частными агентами занятости, к юридическим или физическим лицам, для того, чтобы выполнять разную трудовую функцию.

У нововведения есть главная особенность – установление субсидиарной ответственности, которая принимает стороны, той стороны, в интересах которой выполняется трудовая функция, по обязательствам того, что надо выплачивать заработную плату и другие суммы, которые причитаются работнику. Сюда относится выплата по увольнению, оплата отпусков и так далее. Также можно будет увидеть и правила аккредитации частных агентств занятости.

Также в 2016 году с 1 января будет вводиться порядок формирования пенсионных прав людей и начисления пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. На сегодняшний день размер трудовой пенсии по старости в первую очередь, должен зависеть от объема страховых взносов, которые в течение трудовой деятельности работодатели уплачивают за работника в систему обязательного пенсионного страхования.

И если посмотреть на пенсионную формулу, которая действует сегодня, то трудовой стаж почти не имеет влияния на размер пенсии. Благодаря новому порядку расчета можно будет создать адекватность пенсионных прав зарплаты и значение страхового стажа сделать больше при формировании пенсионных прав и расчета размера пенсии.

Обязанность по представлению отчетности по НДФЛ за квартал вводится согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 113-ФЗ в п. 2 ст. 230 НК РФ. Согласно новой редакции, которая начнет действовать с 2016 года, налоговые агенты будут представлять в налоговый орган по месту своего учета:

  1. документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 230 НК РФ;
  2. расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Итак, вводится два понятия: документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, и расчет сумм НДФЛ.

Под документом, содержащим сведения о доходах, по мнению автора, подразумеваются ныне представляемые сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Расчет сумм НДФЛ является новым квартальным отчетом по НДФЛ. По какой форме и в каком порядке будет представляться данный расчет, определит ФНС. Предполагается, что форма указанного расчета будет подготовлена специалистами к 1 июля 2015 года.

Понятие данного расчета раскрывается в новом абзаце, введенном Федеральным законом № 113-ФЗ в ст. 80 НК РФ. Согласно ему расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, будет представлять собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

С учетом вносимых изменений расчет сумм НДФЛ и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за год, будут представляться налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанные сведения и расчет сумм налога на бумажных носителях (редакция п. 2 ст. 230 НК РФ, которая будет действовать с 2016 года).

Тем самым законодатели с нового года увеличивают лимит численности работников с 10 до 25 человек, позволяющий представлять сведения об их доходах на бумажном носителе. Вместе с этим будет исключена возможность представления сведений о доходах физических лиц на съемных электронных носителях (например, на флеш-картах или дисках). С 2016 года электронный вид представления таких сведений подразумевает их передачу только по телекоммуникационным каналам связи.

Также изменениями, вносимыми в п. 2 ст. 230 НК РФ, уточнены особенности представления отчетности по НДФЛ отдельными налоговыми агентами, а именно:

  • налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговый орган по месту нахождения таких обособленных подразделений;
  • налоговые агенты – организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Напомним, что налоговыми агентами признаются, в частности, российские организации, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик (работник) получил доходы. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить исчисленную сумму НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Изменения в порядке исчисления и перечисления НДФЛ

Также Федеральным законом № 113-ФЗ внесены существенные изменения в сами правила исчисления, удержания и перечисления суммы налога. Эти изменения затрагивают ст. 226 и 223 НК РФ.

Приведем в таблице для сравнения отдельные положения указанных статей в действующей и обновленной редакции и выясним, на что в первую очередь нужно обратить внимание при расчете, удержании и перечислении НДФЛ с 2016 года.

Нормы НК РФ

В действующей редакции

В обновленной редакции с 2016 года

Примечание

Пункт 3 ст. 226 НК РФ

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентамина дату фактического получения доходанарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику

Таким образом, если раньше НДФЛ рассчитывали один раз в месяц (в конце месяца), то теперь исчислять такой налог необходимо будет с сумм начисленных отпускных, больничных и прочих разовых начислений, осуществляемых в течение месяца

Пункт 4 ст. 226 НК РФ

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств,выплачиваемых налоговым агентомналогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме

Иными словами, для того чтобы удержать сумму НДФЛ, исчисленную с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды с выплачиваемых работнику денежных средств, необходимо, чтобы эти денежные средства были признаны его доходами. При этом такие денежные средства должны быть выплачены исключительно работнику, а не третьим лицам

Пункт 5 ст. 226 НК РФ

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязанне позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога

На месяц будет увеличен срок для сообщения налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ. Причем сообщать будут не только о сумме налога, но и о суммах дохода, с которого такой налог не удержан

Пункт 6 ст. 226 НК РФ

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, – для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ в 2016 году изменится и будет одинаков для всех доходов, за исключением отдельных их видов.

В общих случаях перечислять налог можно будет на следующий день после выплаты дохода, но не позднее.

Исключительными случаями являются выплата больничных и отпускных. С указанных доходов НДФЛ нужно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты производились

Пункт 1 ст. 223 НК РФ

Дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме;

2) передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме;

3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг – при получении доходов в виде материальной выгоды

Дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ определяется как день:

1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме;

2) передачи доходов в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме;

3) приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг – при получении доходов в виде материальной выгоды. В случае если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг;

4) зачета встречных однородных требований;

5) списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;

6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств

Внесены уточнения, касающиеся порядка определения даты фактического получения дохода для случаев приобретения ценных бумаг, зачета взаимных однородных требований, списания безнадежного долга, возмещения командировочных расходов

Ужесточение ответственности налогового агента

С 2016 года будет ужесточена ответственность за непредставление отчетности по НДФЛ. На это указывает введение Федеральным законом № 113-ФЗ нового п. 1.2 в ст. 126 НК РФ, согласно которому предусматривается штраф в размере 1 000 руб. за непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета. Указанная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления такого расчета.

Также с нового года добавится ст. 126.1 НК РФ, устанавливающая ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения.

Согласно данной статье представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

При этом уточняется, что налоговый агент может быть освобожден от ответственности, предусмотренной ст. 126.1 НК РФ, в случае если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

Кроме того, в случае непредставления налоговым агентом расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. Такое право будет предусмотрено с 2016 года в п. 3.2 ст. 76 НК РФ. При этом отмечено, что на следующий день после представления налоговым агентом расчета сумм НДФЛ решение, принятое налоговым органом, отменяется и осуществление операций (движение денежных средств) на банковском счете возобновляется.

Подводя итог, стоит отметить следующие основные новшества, вводимые Федеральным законом № 113-ФЗ с 2016 года с целью повышения собираемости НДФЛ и оперативности выявления и пресечения нарушений законодательства об исчислении и уплате данного налога:

  • установление обязанности налоговых агентов по ежеквартальному представлению в налоговый орган расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
  • введение ответственности налоговых агентов в виде штрафа в размере 1 000 руб. за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган расчета по НДФЛ налоговым агентом;
  • приостановление операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств в случае непредставления расчета по НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета;
  • установление ответственности за представление налоговыми агентами в налоговый орган недостоверных расчетов по НДФЛ налоговым агентом и (или) сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, необходимых для осуществления налогового контроля, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. 

Для 5-ти дневной рабочей недели в соответствии с нормами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 N 588н, норма рабочего времени исчисляется в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье, исходя из продолжительности ежедневной работы или рабочей смены.

Таким образом, при 40-часовой рабочей неделе норма рабочего времени составит 8 часов, при продолжительности рабочей недели 36 часов - 7,2 часа; при 24-часовой рабочей неделе норма 4,8 часа.

Согласно части 1 статьи 95 ТК РФ продолжительность рабочего дня или рабочей смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшается на один час. В 2016 году работники будут работать на один час меньше 20 февраля и 3 ноября. Исчисленная в указанном порядке норма рабочего времени распространяется на все режимы труда и отдыха. 

При 6-ти дневной рабочей неделе в соответствии с нормами, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 13.08.2009 N 588н, норма рабочего времени исчисляется также по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье, исходя из продолжительности ежедневной работы или рабочей смены.

Согласно части 1 статьи 95 ТК РФ продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих нерабочему праздничному дню, уменьшается на 1 час. При 6-дневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня или рабочей смены  непосредственно предшествующих нерабочему дню продолжительность работы не может превышать 5 часов. Исчисленная в указанном порядке норма рабочего времени распространяется на все режимы труда и отдыха.

24 сентября 2015 года Дмитрий Медведев подписал постановление о переносе выходных дней в 2016 году в соответствии с праздниками.
ОТДЫХАЕМ:
10 дней отдыха в январе,
3 дня выходных в феврале,
4 дня в марте,
3 дня в мае,
3 дня подряд будут в июне и ноябре.

Для справки:

- В 2016 году в России 247 рабочих дней и 119 выходных.

- Правила переноса выходных дней: Трудовым кодексом РФ установлено 12 нерабочих праздничных дней в году - это 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января - всеобщие Новогодние каникулы, 7 января - Рождество Христово, 23 февраля - День защитника Отечества, 8 марта - Международный женский день, 1 мая - Праздник Весны и Труда, 9 мая - День Победы, 12 июня - День России и 4 ноября - День народного единства.
При совпадении нерабочего праздничного дня с выходным, выходной переносится на следующий после праздничного рабочий день. Схема представленного на утверждение переноса выходных дней 2016 года приведена в календаре - таких переносов всего три:
светло-синяя стрелка - с 2 января (суббота) на 3 мая (вторник);
светло-фиолетовая - с 3 января (воскресенье) на 7 марта (понедельник);
светло-красная - с 20 февраля (суббота) на 22 февраля (понедельник)

- О сокращенных рабочих днях: Продолжительность рабочего дня, непосредственно предшествующего нерабочему праздничному дню, уменьшается на 1 час.

Неработающие мамы тоже вправе рассчитывать на несколько видов пособий.

Список пособий и их размеры в 2015 году:

1. Единовременное пособие при рождении ребенка — 14 498 рублей.

2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Домохозяйки получают на первого ребенка 2718 рублей в месяц, на второго, третьего и т.д. — 5437 рубля. На близнецов и погодков пособия суммируются.

3. Ежемесячное пособие на ребенка. В каждом регионе размер этого пособия и условия выдачи могут быть разными. Пособие по беременности и родам (оплачиваемый отпуск 140 дней) домохозяйкам не положено, потому что домохозяйки на больничный не уходят.

Единовременное пособие вставшим на учет до 12 недели беременности домохозяйкам тоже не полагается. Все пособия можно получить в органах социальной защиты населения (собесах) по месту жительства.

Для расчета «больничных» и «детских» пособий женщины, в этом случае, не могут брать любые годы работы. Они должны следовать друг за другом и непосредственно предшествовать году наступления страхового случая, считают чиновники Минтруда. «Больничные» и «детские» пособия женщинам, которые переходили из одного декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) в другой, должны рассчитываться, исходя из одного или двух календарных годов, предшествовавших году наступления страхового случая.

Исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком> МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 3 августа 2015 г. N 17-1/ООГ-1105

В Департамент развития социального страхования поступил ответ Фонда социального страхования Российской Федерации на обращение, в котором заявительнице разъяснено, что в случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страхового случая либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка любыми предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Партнерам

Статистика

Наши контакты:

Москва

Тел:

+7(925)713-89-44
+7(926)713-89-44

email:info@kleversstaff.ru